При первичном оформлении Договора важно решить, кто будет получать налоговый вычет. Его имеет право получать как сам пациент, так и его ближайшие родственники – дети за родителей, супруги, официальные опекуны, родители за детей до 24 лет, в том числе приемных (при условии обучения ребенка в образовательных организациях на очной форме).
Лицо, получающее налоговый вычет, должно быть указано в Договоре в качестве Плательщика.
Данные об оплате лечения с 2024 года и далее могут быть переданы больницей напрямую в налоговые органы. Для выбора такой формы передачи данных Вам нужно выбрать соответствующий способ получения справки при подаче заявления.
ВАЖНО: условием получения вычета является то, что все расходы налогоплательщик должен оплатить за счет собственных средств.
Справку для получения социального налогового вычета сотрудники Ильинской больницы готовят в течение 10 рабочих дней (не включая день обращения) после получения Заявления, а при передаче данных больницей в налоговые органы напрямую в электронной форме – 30 календарных дней.
Для получения Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ по окончании лечения или в начале следующего календарного года необходимо заполнить форму Заявления на нашем сайте.
В Заявлении потребуется указать следующую информацию:
- ФИО и дата рождения пациента, которому были оказаны медицинские услуги;
- дата рождения пациента;
- ФИО и дата рождения плательщика (в том случае, если пациент и плательщик – разные лица);
- ИНН плательщика;
- период, за который необходимо сделать вычет.
Получить готовую Справку Плательщик может:
- Лично на центральном ресепшен Ильинской больницы после смс-уведомления от сотрудников Ильинской больницы о готовности Справки.
- Скан на электронную почту, указав её в Заявлении.
- Отправлением по Почте РФ, отметив это в Заявлении и указав адрес.
- Больница может передать данные напрямую в налоговые органы, минуя плательщика (для оплаты услуг в 2024 году и далее).
Какой код лечения будет указан в Справке?
- Код 01 ставится в Справке, если оказанные медицинские услуги не входят в Перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденный актуальным Постановлением Правительства РФ. В данном случае максимальная сумма, с которой Вам возместят налоговый вычет, составляет 150 000 руб., вне зависимости от фактически оплаченной суммы за год.
- Код 02 ставится в Справке, если оказанные медицинские услуги входят в Перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденный актуальным Постановлением Правительства РФ. В данном случае налоговый вычет возмещается со всей фактически оплаченной суммы.
Решение, какой код будет проставлен в Вашей справке, принимает специалист по клинико-экспертной работе после детального ознакомления со всеми оказанными медицинскими услугами за год и установленными диагнозами. Больница несет ответственность за корректность выставления кода и может получить штраф за некорректно выставленный код лечения.
Какая сумма будет указана в справке?
В Справке указываются даты оплат/внесений денежных средств (в справках до 2024 года) и фактическая сумма, потраченная на лечение за запрашиваемый период. Учитывается оплата только медицинских услуг.
Подтверждением факта оплаты медицинских услуг является Справка об оплате медицинских услуг (чеки ККМ не обязательны).
Какой пакет документов потребуется для предоставления в ФНС?
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
- Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации.
- Рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» *.
- Документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чеки ККМ из аптеки).
- Документ, подтверждающий степень родства (предоставляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для родителей и детей, например, свидетельство о рождении) – копия (может быть запрошен оригинал).
- Документ, подтверждающий заключение брака (предоставляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для супруга, например, свидетельство о браке) – копия (может быть запрошен оригинал).
*Запрашивается через администраторов отделения врача, назначившего препараты; представляется в случае приобретения медикаментов не через кассу ИБ, а в любой аптеке, включая ту, что находится в ИБ. Рецептурный бланк формы N 107-1/у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», наличие которого обусловлено требованиями п. 3 Приложения N 3 к Приказу Минздрава России N 289 и МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001, Приложения к Письму ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630.
Предоставление дополнительных документов:
- Предоставление копии договора с медицинской организацией в ФНС не является обязательным (см. Письмо Минфина РФ и ФНС РФ от 25 марта 2022 года № БС-4-11/3605). Копии дополнительных соглашений также не требуются.
- Предоставление копий лицензий медицинских организаций не является обязательным. Рекомендация содержится в письме ФНС от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876.
Сейчас все лицензии хранятся на едином ресурсе в открытом доступе. При заполнении сведений о расходах в личном кабинете налогоплательщика необходимо внести наименование и ИНН организации, номер справки, стоимость услуг с кодом 1 и кодом 2. Номер лицензии не запрашивается. - Предоставление бумажных чеков и других платежных документов не является обязательным: Письмо ФНС от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787.
